Как резиденту открыть для своей компании счет за рубежом? Какие документы необходимо оформить и каков порядок перечисления денежных средств на счет за пределами Украины?
Декрет о системе валютного регулирования и валютного контроля № 15-93 (далее – Декрет № 15-93) предусматривает, что операция по размещению валютных ценностей на счетах и на вкладах за пределами Украины, а также осуществление инвестиций за рубеж, в том числе путем приобретения ценных бумаг, требует индивидуальной лицензии НБУ. Согласно пп. «д» и пп. «е» п. 4 ст. 5 Декрета № 15-93 индивидуальные лицензии НБУ выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции.
Порядок выдачи Нацбанком индивидуальной лицензии на указанные операции утвержден Положением о порядке выдачи Национальным банком Украины индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины (постановление Правления НБУ № 485 от 14.10.2004г., далее – Постановление № 485).
Последние изменения в порядок оформления указанных лицензий были внесены Постановлением Правления НБУ № 478 от 24.07.2015г. «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины» (вступило в силу 1 августа 2015 года).
Отметим, что если резидент зарегистрировал структурное подразделение с местонахождением за пределами Украины, которое согласно законодательству страны нахождения является юридическим лицом, размещает валютные ценности и осуществляет прочие операции через счет, открытый за пределами Украины для такого подразделения, без лицензии (п. 1.5. ст. 1 Постановления № 485)
Порядок выдачи индивидуальной лицензии описан в ст. 2 Постановления № 485, в частности, необходимо учесть, что срок рассмотрения документов заявителя в НБУ составляет не более 25 рабочих дней и отсчитывается от даты обращения.
Перечень документов, необходимых для получения лицензии (ст. 3 Постановления № 485) включает следующие документы:
- заявление на выдачу лицензии (приложение № 4 к Постановлению № 485)
- выписку (извлечение) из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, которая содержит информацию о контролирующем органе, в котором заявитель состоит на учете;
- справку уполномоченного банка (банка, в котором обслуживается заявитель), в котором с собственного счета (на собственный счет) заявителя будут проводиться операции по перечислению (зачислению) валютных ценностей со счета (на счет) и будет осуществляться обязательная продажа валютных поступлений;
- справку нерезидента о номере, типе открытого у него резидентом счета и валютных ценностях, которые на нем учитываются (при наличии открытого счета);
- развернутую (постатейную) ежемесячную смету, в которой указываются источники поступлений валютных средств на счет, а также порядок их списания на период, требующий лицензирования (изменения, внесенные Постановлением НБУ № 478).
Перечисление денег на счета, открытые за пределами Украины
Согласно п. 17 Постановления НБУ № 354 от 03.06.2015г. временно запрещено приобретение валюты на основании индивидуальных лицензий НБУ, кроме случаев осуществления операций на основании индивидуальной лицензии НБУ с целью размещения валютных ценностей на счетах за пределами Украины, выданных Нацбанком юридическим лицам. Сумма валютных средств ограничена пределом в 50 000 долларов США (или эквивалентом этой суммы в другой иностранной валюте) (Постановление НБУ № 544 от 20.08.2015г.).
Поступление средств на счета резидента за пределами Украины
Средства, поступающие на валютный счет, открытый резидентом за рубежом на основании индивидуальной лицензии НБУ при обмене иностранной валюты не подлежат обязательной продаже валютных поступлений на межбанковском валютном рынке Украины (п.2 Постановления НБУ № 515 от 20.08.2015г.)
Контроль и отчетность
Открыв счет и перечислив туда валютные средства (ценности), необходимо помнить о процедуре обязательного декларирования валютных ценностей и имущества резидентов, которые находятся за пределами Украины (ст. 9 Декрета № 15-93). Для этого ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, следует подать в органы ГФС декларацию о валютных ценностях.
На балансе и в учете предприятия валютные средства на счету за пределами Украины учитываются согласно Национальным стандартам бухгалтерского учета (Стандарт № 21 «Влияние изменения валютных курсов»).
Видео: Налоговые схемы в ВЭД.
Хотите получать новые видео о работе с нерезидентами? Предлагаем подписаться на наш канал YouTube.
