Ограничение наличных расчетов с физлицами в сумме 150 000 грн. в вопросах и ответах
Нормативная база:
- Постановление Правления Национального банка Украины от 06.06.2013 № 210 «Об установлении предельной суммы наличных расчетов» (Постановление № 210)
- Инструкция «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах», утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 г. № 492 (Инструкция № 492)
- Инструкция «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 21.01.2004 № 22 (Инструкция № 22)
1. Как нужно переводить наличные в безналичную форму при осуществлении расчетов между физическим лицом и предприятием (предпринимателем) на сумму, превышающую 150 000 гривен (путем открытия нового текущего счета, перевода наличных на уже существующий счет и т.п.)?
Расчеты физических лиц с юридическими лицами, физическими лицами-предпринимателями за товары (работы, услуги), стоимость которых превышает 150 тысяч гривен, должны осуществляться в безналичной форме, в том числе путем перевода средств с текущего счета на текущий счет. При этом перевод может быть инициирован с помощью, например, платежной карточки. Такие расчеты можно осуществлять путем внесения наличных для дальнейшего зачисления средств на текущие счета юридических лиц, физических лиц- предпринимателей - получателей средств.
2. Каким образом осуществляются расчеты между физическими лицами по договорам купли-продажи на сумму более 150 тысяч гривен, которые подлежат нотариальному удостоверению?
Расчеты в сумме более 150 тысяч гривен между физическими лицами по договорам купли - продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению могут осуществляться путем:
а) перевода средств с текущего счета физического лица-покупателя на текущий счет физического лица-продавца. Физическое лицо - покупатель осуществляет перевод средств с текущего счета с помощью платежных инструментов, определенных Инструкцией № 22, в частности платежного поручения, а также электронного платежного средства (платежной карты), если электронное платежное средство эмитировано к этому счету;
б) внесения и/или перевода средств на отдельный текущий счет нотариуса. При таком осуществлении расчетов средства, которые предварительно зачислены физическим лицом - покупателем на отдельный текущий счет нотариуса, принадлежащих физическому лицу - покупателю до завершения процедуры нотариального удостоверения договора купли-продажи. После удостоверения договора купли-продажи средства перечисляются нотариусом на соответствующий счет физического лица - продавца. Средства, зачисленные на отдельный текущий счет нотариуса не могут быть использованы на другие цели, кроме указанных в договоре купли-продажи;
в) открытия вкладного (депозитного) счета на имя другого физического лица на иных условиях возврата средств, установленных договором (статья 1060 Гражданского кодекса Украины). Порядок открытия вкладного (депозитного) счета одним физическим лицом на имя другого физического лица определен пунктом 10.7 главы 10 Инструкции № 492.
Физическое лицо - покупатель может открыть в банке вкладной (депозитный) счет на имя другого физического лица - продавца для зачисления на этот счет средств в сумме, установленной договором купли-продажи. Распоряжение счетом и средствами, которые будут зачислены на этот счет возможно только на условиях, предусмотренных договором банковского вклада, в частности путем предъявления в банк подписанного сторонами и нотариально удостоверенного договора купли-продажи. Условия договора банковского вклада могут быть изменены только физическим лицом - покупателем, если не произошло заключения и нотариального удостоверения договора купли-продажи;
г) применение аккредитивной формы расчетов (покрытого безотзывного аккредитива). Преимущество такого способа расчетов состоит в том, что физическое лицо - продавец сможет распорядиться средствами, забронированными на счете при предъявлении подписанного сторонами и нотариально удостоверенного договора купли-продажи без каких-либо отлагательных условий;
д) внесение наличных на текущий счет физического лица - получателя.
3. Необходимо ли соблюдать требование безналичной формы расчетов между физическими лицами на общую сумму свыше 150 тысяч гривен по договору купли-продажи, который подлежит нотариальному удостоверению, если расчеты по договору осуществляются несколькими платежами меньшего размера?
Если сумма расчета между физическими лицами по договору купли-продажи, который подлежит нотариальному удостоверению, превышает 150 тысяч гривен, в безналичной форме осуществляются все расчеты на общую сумму договора независимо от размера каждого платежа.
4. Каким образом будет осуществляться контроль выполнения норм Постановления № 210?
Согласно подпункту 191.1.4 статьи 19 и подпункту 20.1.10 статьи 20 Налогового кодекса Украины контроль соблюдения порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги) осуществляют органы государственной налоговой службы.
5. Какие предусмотрены санкции за невыполнение требований Постановления № 210?
В соответствии со статьей 163-15 Кодекса Украины об административных правонарушениях нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм расчетов наличными, влечет за собой наложение штрафа на физлицо-предпринимателя, должностных лиц предприятия (юридического лица).
Если нарушение допущено впервые, штраф составит от ста до двухсот необлагаемых минимумов доходов граждан. Если в течение года нарушение допущено повторно, сумма штрафа составит от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан.
Читайте также: Экономика Украины без наличных расчетов (Cashless-экономика).
Семинары и тренинги КЦПРБ
kievbusinesscentre.com.ua
