Учет и налогообложение в туризме. Законодательство в туризме
Вниманию руководителей и бухгалтеров туристических фирм!
Налогообложение хозяйственной деятельности турагентов и туроператоров в Украине имеет свою специфику. Это касается как специфики подсчета налога на прибыль предприятий, учета налога на добавленную стоимость, так и исчисления единого налога для субъектов турдеятельности, которые избрали упрощенную систему налогообложения. Кроме того, туристическим компаниям следует знать о последних изменениях в законодательном регулировании туристической деятельности.
Работники туристической индустрии не всегда успевают разобраться во всех законодательных изменениях. Тем более, самостоятельно разораться в этих вопросах действительно сложно. Предлагаем осваивать законодательные изменения вместе с нами!
Мы сотрудничаем с туристическими компаниями уже более десяти лет. Нашими постоянными клиентами являются как крупные туроператоры, среди которых – ключевые «игроки» туристического рынка, так и небольшие агентства. Кроме того ежегодно несколько сотен туристических фирм обращаются к нам с заказами о проведении аудита, консультаций, корпоративных семинаров, оказании прочих услуг.
В 2007 году юрист Дмитрий Гарный и налоговый консультант Александра Томашевская провели первый практический семинар КЦПРБ: Правовые основы ведения турбизнеса, налогообложение операций туристических компаний. С тех пор семинар регулярно проходит в Киеве и во всех крупных областных центрах Украины. Наш семинар посетило уже около полутора тысяч работников турфирм – руководителей, бухгалтеров и юристов, физических лиц-предпринимателей.
Вы можете быть уверены, что наши консультанты всегда в курсе последних изменений и новых веяний в налогообложении и правовом обеспечении туристических фирм.
Ближайшие даты семинаров для туристических компаний
22 апреля 2021 года в Киеве
Тема месяца для турфирм:
- Кассовые аппараты-2021, POS-терминалы для ФЛП на едином налоге. РРО-изация малого бизнеса.
- Неплатежеспособность туроператоров и риски их партнеров. Как организовать работу с туристами, чтобы не нести ответственность за недобросовестные действия туроператоров и других партнеров?
- Единый налог в туризме.
- Расчеты с резидентами и нерезидентами, валютные ограничения, нетрадиционные способы расчетов. Закон о валюте и подзаконные нормативные акты Нацбанка.
- Поэтапные ограничения наличных расчетов в Украине. Электронные деньги, электронные расчеты, развитие электронной коммерции в Украине. Расчет банковской картой за туристические услуги украинских компаний и нерезидентов.
- Курсовые разницы в учете турфирмы.
Видео-фрагменты семинаров о туристической деятельности:
Лицензионные условия осуществления туроператорской деятельности
Постановлением Кабинета министров Украины от 11.11.2015г. № 991 утверждены Лицензионные условия осуществления туроператорской деятельности. Данный документ, в частности, устанавливает новые квалификационные требования к руководителю и сотрудникам компании-туроператора.
Получайте оперативно налоговые новости и консультации в сфере туристической деятельности и не только! Подпишитесь на канал youtube КЦПРБ.
Действия турфирмы в случаях, когда турист отказывается от тура
Рекомендации турфирмам на случай отказа туриста от путешествия с требованием о возврате денег.
База единого налога для ФЛП 3-й группы в туризме – его агентское вознаграждение
На различных бухгалтерских и туристических форумах появляются юридически неграмотные консультации о том, что физическому лицу-предпринимателю на 3-й группе единого налога придется уплачивать налог со всех средств, поступающих от туриста по договору на туристическое обслуживание. Такая позиция обосновывается, в частности, со ссылкой на ч. 2 ст.295 Хозяйственного кодекса Украины. Указанная норма якобы запрещает физическим лицам-предпринимателям осуществлять агентскую деятельность (коммерческое посредничество). Обращаем внимание турагентов, что такой подход в корне неверен! Частью 2 статьи 295 ХК Украины предусмотрено, что коммерческим агентом может быть субъект хозяйствования (гражданин или юридическое лицо), который согласно полномочиям, основанным на агентском договоре, осуществляет коммерческое посредничество. В указанной статье кодекса идет речь именно о физических лицах-предпринимателях, а также юридических лицах. Субъектом хозяйствования может считаться только тот гражданин, который зарегистрирован в качестве ФЛП (ч.3 ст.55 ХК).
Таким образом, туристические агенты, оказывающие услуги туроператорам по реализации их туристических продуктов, вправе ссылаться на пункт 292.4 Налогового кодекса Украины и считать своим доходом только размер агентского вознаграждения. Риски доначисления налоговых обязательств существуют у турагентов, деятельность которых по своему характеру не является агентской, а также у турагентов, которые неправильно оформляют договоры и первичные документы бухгалтерского учета.
Ответственность турфирмы за нарушение формы туристического ваучера
Вниманию туристических компаний! При проведении плановых и внеплановых проверок инспекции по вопросам защиты прав потребителей достаточно вольно трактуют законодательство в части предоставления туристам информации о туристических услугах. В частности органы защиты прав потребителей применяют административные штрафы и финансовые санкции в размере до 30% стоимости реализованных туристических услуг на основании п. 7 ст. 23 Закона Украины "О защите прав потребителей" из-за неправильно составленного договора на туристическое обслуживание или из-за нарушений формы ваучера.
Предлагаем ознакомиться с консультацией наших специалистов "Ответственность турфирмы за нарушение формы туристического ваучера", и обращаем внимание что необходимо оперативно обжаловать постановления и другие распорядительные документы, предусматривающие применение санкций, если турфирма наказана безосновательно.
Ограничение турагентов в предоставлении скидок
Вправе ли турагент предоставить туристу скидку? Какие последствия предоставленных скидок ждут турагента? Подробнее в консультации юриста об ограничении турагентов в предоставлении скидок.
Удержание вознаграждения: можно ли считать неденежной формой расчетов?
КЦПРБ обратится в Государственную фискальную службу Украины с просьбой предоставить обобщающую налоговую консультацию относительно допустимости расчетов субъектов туристической деятельности по агентским договорам с удержанием вознаграждения туристическими агентами, которые пребывают на упрощенной системе налогообложения.
Существенные условия договора на туристическое обслуживание: информация о гостиницах и других средствах размещения
В ст. 20 Закона Украины "О туризме", после внесенных в Закон изменений, содержится перечень существенных условий договора на туристическое обслуживание. Одним из существенных условия договора с туристом является информация о гостинице или другом средстве размещения с указанием категории, присвоенной такой гостинице, а также информации о подтверждении соответствия услуг гостиницы установленным требованиям. Подробнее читайте в консультации юриста: "Договор на туристическое обслуживание: сведения о категории гостиницы (отеля) и сертификате соответствия"
Турагенты могут работать со средствами размещения напрямую, минуя операторов
Многие работники туристической индустрии считают, что предприниматель или предприятие, у которого отсутствует лицензия на право осуществления туроператорской деятельности, не может самостоятельно работать с гостиницей или санаторием и заниматься реализацией их услуг, и что такой субъект может продавать путевки только на основании агентского или другого договора с туристическим оператором. На самом деле такая позиция не соответствует действующему законодательству. В соответствии с Законом Украины «О туризме» туристический агент может непосредственно выступать посредником по реализации услуг гостиниц, санаториев, а также других поставщиков характерных и сопутствующих туристических услуг. Подробнее об этом – в консультации юриста.
§ Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут переходить на договоры поручения с туристом
Физические лица-предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения и находиться во второй группе «единоналожников» с уплатой фиксированной суммы ЕН только при условии, что они оказывают услуги (выполняют работы) населению (гражданам) или же контрагентам, которые являются плательщиками единого налога. Читать дальше…
§ Законность заключения с туристом договора поручения
Большинство турфирм слышали о практике замены договора на туристическое обслуживание договором поручения с туристом. В свое время многие пользовались таким способом оформления правоотношений с целью оптимизации налогообложения. Сейчас такой подход помогает решить некоторые другие задачи. Правомерность замены договоров об оказании туруслуг договорами поручения рассмотрена в консультации юриста.
§ Условия договоров о применении к туристу штрафных санкций могут быть признаны судом недействительными
Судебным решением, которое здесь обсуждается, признано недействительным условие договора на туристическое обслуживание, в соответствии с которым к туристу применяется штраф в размере 100% стоимости тура в случае отказа от путешествия менее чем за три дня до его начала (в том числе из-за отказа в выдаче визы). Судебным решением удовлетворено исковое требование туриста о признании соответствующего пункта договора недействительным, а также о взыскании с туроператора стоимости тура и морального ущерба.
Наше видео:
Александра Томашевская об особенностях налогообложения НДС в туристической деятельности Дмитрий Гарный: ответственность турагента по договору на туристическое обслуживание
Узнайте о новых правилах налогообложения турфирм на семинаре.
